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作為出納，對企業(yè)的現(xiàn)金和保險柜的管理是我們的基本工作任務，雖然現(xiàn)金管理看似是財務人員的入門級工作，但是在實際工作中，總是會遇到各種各樣的問題。本文主要就現(xiàn)金和保險柜的管理做簡單分析和歸納。
1．管理保險柜
隨著時代的發(fā)展，保險柜由機械型保險柜發(fā)展到電子保險柜。
傳統(tǒng)的機械型保險柜有密碼轉盤、鎖孔，假設密碼為50、35、17，剛開始對應的數(shù)可以隨意，但要記住刻度，因為要計算圈數(shù)，對應右轉兩圈回到起始刻度，這時開始右轉找到第 一個數(shù)50，然后開始左轉一圈找到35，再開始右轉找到17，插入鑰匙就可以打開了。
現(xiàn)如今流行的電子保險柜，只需電子密碼鎖，假設四組數(shù)碼為4、3、2、1，插入保險柜的主鑰匙；輸入用戶密碼，按“Prong”或者“#”鍵，密碼鎖開啟完畢；對號完成后，將鑰匙伸入鎖孔內(nèi)右旋(或左旋)開鎖，扭動手柄外拉即可打開柜門。
保險柜的擺放要避開門窗，操作密碼時盡量避開非工作人員。單位的重要物品應按規(guī)定存放，存放的庫存現(xiàn)金額度，必須遵守《現(xiàn)金管理條例》的有關規(guī)定，不得超額存放。
嚴格遵守密碼管理原則，不得隨意書寫。
保險柜的鑰匙，一般情況下，只限出納負責保管使用。如有被盜，應及時采取措施，保護現(xiàn)場，無關人員不得進入；立即報告上級，不要怕承擔責任；立即報警并協(xié)助偵查，不向無關人員泄露相關信息，回盡可能回憶對破案有幫助的信息，將損失降到低。發(fā)生失竊后的責任，跟出納有關嗎？若保險柜沒有按照規(guī)定存放，保險檢查措施也沒有做好，這種情況才需要公司根據(jù)財產(chǎn)損失程度，讓出納承擔一部分責任或者賠償全款。
2．現(xiàn)金管理和清查
現(xiàn)金結算的起點規(guī)定是 1 000元，超過此金額要用銀行轉賬。
現(xiàn)金的使用范圍主要是：職工工資、工資性補貼、個人勞務報酬、獎金、勞保福利費、出差人員必須隨身攜帶的差旅費、結算起點以下的零星支出、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資價款、同銀行確定需要付現(xiàn)的其他支出。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定：開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。
出納常會遇到坐支行為，坐支行為指的是單位用自己業(yè)務收入的現(xiàn)金直接支付業(yè)務支出的行為。簡單理解就是把收到的錢又付出去，沒有做賬務處理。根據(jù)《現(xiàn)金管理條例》的相關規(guī)定：未經(jīng)銀行同意，不得有坐支行為。若經(jīng)的開戶銀行同意，有下列情形的：供銷社、食品店等銷售兼營收購的單位向個人收購支付的款項；郵局可匯兌收入款支付個人匯款；醫(yī)院以收款項退還病人的住院押金、伙食費等的單位，才可有坐支行為。
出納管理庫存現(xiàn)金，不準出現(xiàn)套取現(xiàn)金、發(fā)行變相貨幣（如商場優(yōu)惠券）、白條抵庫、保留賬外公款、代存代取、流通代幣票據(jù)、公款私存、單位互借現(xiàn)金等現(xiàn)象。出納要堅持按照日清月結、收付合法、錢賬分管的原則，運用實地盤點法，對庫存現(xiàn)金的實際金額預登記賬目進行每日下班前和每月末的結算，及時糾錯，確保賬票相符。
月末盤點時，一般由會計主管和出納共同清點出各種面值鈔票的張數(shù)和硬幣的個數(shù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點報告表。有關領導和專業(yè)人員組成清查小組定期或不定期地對庫存現(xiàn)金進行清點盤查，盤點時間應控制在一天業(yè)務開始之前或結束之后。
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