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文章節(jié)選自《企業(yè)司庫與現(xiàn)金管理:工具、案例與方法》，北京大學(xué)出版社2016年8月出版
隨著企業(yè)經(jīng)營成熟度的提升，管理者愈加認(rèn)識到財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用；更為重要的是，人們逐漸認(rèn)識到資金管理在財務(wù)管理中的核心地位。
基于這種認(rèn)知，企業(yè)司庫逐漸從會計(jì)職能中獨(dú)立出來，成為與企業(yè)會計(jì)部門平行的企業(yè)司庫管理職能部門。
資金管理存在的問題
在財務(wù)管理領(lǐng)域，人們普遍認(rèn)為企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理，而財務(wù)管理的核心是資金管理。
這種理念使得企業(yè)集團(tuán)的資金管理逐步從分散走向集中，這也是源于企業(yè)集團(tuán)的分散化資金管理模式中存在的問題。
資金分散化管理造成大量資金散布在分公司、子公司，致使資金利用率低下，存貸雙高的現(xiàn)象又提升了融資成本；
資金分散化管理使得，集團(tuán)無法對下屬企業(yè)的資金質(zhì)量及其運(yùn)行狀況進(jìn)行有效、及時的監(jiān)控；
資金賬戶分散化管理容易形成信息孤島，使得企業(yè)集團(tuán)無法有效地配置資金資源，從而無法做出正確的投融資決策；
資金分散化管理無法發(fā)揮集團(tuán)公司的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，獲得更多的融資優(yōu)惠，降低融資成本。
資金集中化管理的必要性
在這些問題日益凸顯后，企業(yè)集團(tuán)開始嘗試實(shí)施資金集中化管理，逐步出現(xiàn)了適應(yīng)不同公司規(guī)模、不同發(fā)展成熟度、不同金融監(jiān)管背景下的資金集中化管理模式。
包括報賬中心（統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金方式）、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財務(wù)公司、企業(yè)司庫等。
從目前來看，企業(yè)司庫管理模式是在金融監(jiān)管逐步放開、通信技術(shù)更為成熟、金融體系更加健全的背景下，實(shí)施的一種為成熟的資金集中化管理模式。
它使得資金管理運(yùn)作滿足了集團(tuán)公司統(tǒng)一配置金融資源、集中進(jìn)行風(fēng)險管理、大化資金利用效益、為戰(zhàn)略管理提供決策信息等，一系列的管理需求。
何謂司庫？
《現(xiàn)代漢語詞典》（第6版）的解釋為，司庫是指團(tuán)體中管理財務(wù)的人。
郭道揚(yáng)《會計(jì)史研究》（第1卷）提出，司庫的歷史可以追溯到隋唐時期財計(jì)組織中設(shè)置的金部、倉部、庫部、司農(nóng)寺、太府寺等職位。
司庫的英文“treasury”按照《牛津高階英漢雙解詞典》（第7版）的解釋，是指英國、美國和其他一些國家的財政部，或者城堡等中的金銀財寶庫；而與之相關(guān)的另外一個英文“treasurer”，是指一個俱樂部或者組織的司庫。
根據(jù)這些解釋，我們可以初步得出一個結(jié)論：司庫既可以是一種與管理國家財物有關(guān)的職位或者崗位，也可以是用來保存這些財物或者匯集這些財物的場所。
企業(yè)司庫管理：資金管理的有效模式
司庫概念運(yùn)用到企業(yè)，早可以追溯至20世紀(jì)70年代的歐美國家，作為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段之一，司庫首先在一些大型企業(yè)集團(tuán)和跨國公司中進(jìn)行應(yīng)用。
企業(yè)司庫也從早的現(xiàn)金管理，發(fā)展為流動性管理、財務(wù)規(guī)劃與決策、投融資決策、風(fēng)險管理、信用管理、企業(yè)員工養(yǎng)老金管理、與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系管理、融資渠道管理等眾多領(lǐng)域。
隨著企業(yè)經(jīng)營成熟度的提升，管理者愈加認(rèn)識到財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用；更為重要的是，人們逐步認(rèn)識到資金管理在財務(wù)管理中的核心地位。
基于這種認(rèn)知，企業(yè)司庫逐漸從會計(jì)職能中獨(dú)立出來，成為與企業(yè)會計(jì)部門平行的企業(yè)司庫管理職能部門。
如今，在更為先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和金融系統(tǒng)的推動下，企業(yè)集團(tuán)開始將與司庫管理相關(guān)的功能進(jìn)行更為專業(yè)化的集中管理，以提升企業(yè)資金管理的效率，減少資金使用成本，降低資金市場風(fēng)險。
很多企業(yè)也在這一時期，從自身業(yè)務(wù)發(fā)展的角度出發(fā)，開始推出各種資金管理服務(wù)業(yè)務(wù)，以期在產(chǎn)品創(chuàng)新、人員配置、技術(shù)服務(wù)等方面對接企業(yè)司庫管理的部門或者職能，爭取更多的高端企業(yè)和機(jī)構(gòu)客戶。
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