增值稅進項稅抵扣案例分析系列II
時間：2015年09月09日 15:00-16:00
適宜人群 ：財務經(jīng)理/主管稅務經(jīng)理/主管
講師：高允斌 知名稅務專家
課程介紹：
營改增之后，越來越多企業(yè)由營業(yè)稅過渡為增值稅納稅人，與此同時，也有了進項稅額抵扣的權利。然而，即使能取得合法發(fā)票，也并非所有的進項稅都能抵扣。稅務管理者還應準確把握進項稅額的抵扣范圍，以免因錯誤的處理被稅務機關查處，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失。
您是否了解：
- 如何區(qū)分動產(chǎn)和不動產(chǎn)？
- 委托加工用于贈送的產(chǎn)品，進項稅是否可以抵扣？
- 外服公司代付工資福利開具的增值稅專用發(fā)票是否可以進項稅抵扣？
鉑略財務培訓本次課程，深入分析10個實務中進項稅抵扣的疑難問題，使稅務管理者在遇到類似問題的時候，能夠從容應對。
流程：
15:00 課程開始
15:05 10個增值稅進項抵扣處理實務及案例分析Ⅱ
案例一：委托加工產(chǎn)品用于贈送的進項稅
D公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2015年1月購入化妝品原材料一批，不含稅價格為100萬元，增值稅進項稅額17萬元。D公司委托其長期合作企業(yè)R公司進行代工生產(chǎn)，R公司收取加工費用50萬（不含稅），向D公司開具增值稅專用發(fā)票58.5萬元，其中增值稅稅款8.5萬元。D公司委托R公司生產(chǎn)的化妝品，80%用以銷售，20%用以贈送客戶。
請問：D公司購進原材料取得的進項稅是否可以抵扣？R公司向D公司開具的代工費增值稅專用發(fā)票是否可以全額抵扣？如果用以贈送客戶的化妝品采用外購的形式，而非委托加工，應如何進行增值稅處理？
案例二：零配件的進項稅抵扣
美國H公司為某大型設備生產(chǎn)集團，2014年，H公司向中國E公司銷售設備一套，合同約定后續(xù)的設備維護由H公司在華子公司G公司進行。2015年3月，E公司的設備發(fā)生故障，G公司采購零配件后為其進行維修，后向H公司收取相應的服務費。
請問：應如何區(qū)分G公司提供的是維修還是技術服務？G公司采購的用于維修的零配件取得的增值稅專用發(fā)票是否可以進項稅抵扣？
案例三：免費品的進項稅抵扣問題
Y公司為食品生產(chǎn)企業(yè)，2015年3月購進一批雨傘作為禮物隨其生產(chǎn)的咖啡作為促銷用，Y公司的合作零售商為B連鎖便利店。梅雨季節(jié)購買咖啡的消費者可免費在B連鎖便利店處領取雨傘一把。Y公司購入雨傘價格為10元/把。同月，Y公司將雨傘和咖啡一同向其B連鎖便利店發(fā)貨，并分別就咖啡和雨傘向B公司開具2張增值稅專用發(fā)票。
請問：Y公司的操作是否存在風險？B公司收到雨傘的增值稅專用發(fā)票是否可以進行抵扣？B公司存在稅務風險嗎？
案例四：外服公司開具的增值稅專用發(fā)票抵扣問題
S公司為醫(yī)療器械銷售公司，是增值稅一般納稅人。S公司的銷售分布在全國各地，均與S公司簽訂勞動合同，但是銷售人員的工資、社保、福利都是通過外服公司發(fā)放。2015年3月，S公司收到外服公司開具的增值稅專用發(fā)票1張，其中包含了代發(fā)的工資、社保、獎金、福利和外服的服務費。
請問：S公司收到的外服公司開具的增值稅專用發(fā)票是否可以進項抵扣？
案例五：新建廠房的進項稅抵扣
M公司是一家化工企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2015年，M公司擴大生產(chǎn)，即新建廠房，又購進了生產(chǎn)設備。其中包括：
- 新建廠房（含生產(chǎn)車間、職工食堂、職工宿舍、自行車棚），購入為工程準備的鋼結構等物資300萬元（不含增值稅），增值稅額51萬元；
- 購入生產(chǎn)設備、動力設備、輸氣管道、儲油罐、儲氣罐等，共取得增值稅專用發(fā)票500萬元（不含增值稅），增值稅額85萬，支付運輸費用8000元；
- 購入中央空調一套，供車間和食堂使用，取得增值稅專用發(fā)票價款200萬元，增值稅額34萬元。
請問：M公司取得的各項增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣？埋在地下的輸氣管道屬于動產(chǎn)還是不動產(chǎn)？用于食堂和宿舍的材料和用于車間的鋼結構，在增值稅的處理上如何處理？
16:00 課程結束
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2015年8月5日 增值稅進項抵扣案例分析系列Ⅰ
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