增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣案例分析系列II
時(shí)間：2015年09月09日 15:00-16:00
適宜人群 ：財(cái)務(wù)經(jīng)理/主管稅務(wù)經(jīng)理/主管
講師：高允斌 知名稅務(wù)專家
課程介紹：
營(yíng)改增之后，越來(lái)越多企業(yè)由營(yíng)業(yè)稅過(guò)渡為增值稅納稅人，與此同時(shí)，也有了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)利。然而，即使能取得合法發(fā)票，也并非所有的進(jìn)項(xiàng)稅都能抵扣。稅務(wù)管理者還應(yīng)準(zhǔn)確把握進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍，以免因錯(cuò)誤的處理被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
您是否了解：
- 如何區(qū)分動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)？
- 委托加工用于贈(zèng)送的產(chǎn)品，進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣？
- 外服公司代付工資福利開具的增值稅專用發(fā)票是否可以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣？
鉑略財(cái)務(wù)培訓(xùn)本次課程，深入分析10個(gè)實(shí)務(wù)中進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的疑難問(wèn)題，使稅務(wù)管理者在遇到類似問(wèn)題的時(shí)候，能夠從容應(yīng)對(duì)。
流程：
15:00 課程開始
15:05 10個(gè)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣處理實(shí)務(wù)及案例分析Ⅱ
案例一：委托加工產(chǎn)品用于贈(zèng)送的進(jìn)項(xiàng)稅
D公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2015年1月購(gòu)入化妝品原材料一批，不含稅價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元。D公司委托其長(zhǎng)期合作企業(yè)R公司進(jìn)行代工生產(chǎn)，R公司收取加工費(fèi)用50萬(wàn)（不含稅），向D公司開具增值稅專用發(fā)票58.5萬(wàn)元，其中增值稅稅款8.5萬(wàn)元。D公司委托R公司生產(chǎn)的化妝品，80%用以銷售，20%用以贈(zèng)送客戶。
請(qǐng)問(wèn)：D公司購(gòu)進(jìn)原材料取得的進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣？R公司向D公司開具的代工費(fèi)增值稅專用發(fā)票是否可以全額抵扣？如果用以贈(zèng)送客戶的化妝品采用外購(gòu)的形式，而非委托加工，應(yīng)如何進(jìn)行增值稅處理？
案例二：零配件的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣
美國(guó)H公司為某大型設(shè)備生產(chǎn)集團(tuán)，2014年，H公司向中國(guó)E公司銷售設(shè)備一套，合同約定后續(xù)的設(shè)備維護(hù)由H公司在華子公司G公司進(jìn)行。2015年3月，E公司的設(shè)備發(fā)生故障，G公司采購(gòu)零配件后為其進(jìn)行維修，后向H公司收取相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)。
請(qǐng)問(wèn)：應(yīng)如何區(qū)分G公司提供的是維修還是技術(shù)服務(wù)？G公司采購(gòu)的用于維修的零配件取得的增值稅專用發(fā)票是否可以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣？
案例三：免費(fèi)品的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問(wèn)題
Y公司為食品生產(chǎn)企業(yè)，2015年3月購(gòu)進(jìn)一批雨傘作為禮物隨其生產(chǎn)的咖啡作為促銷用，Y公司的合作零售商為B連鎖便利店。梅雨季節(jié)購(gòu)買咖啡的消費(fèi)者可免費(fèi)在B連鎖便利店處領(lǐng)取雨傘一把。Y公司購(gòu)入雨傘價(jià)格為10元/把。同月，Y公司將雨傘和咖啡一同向其B連鎖便利店發(fā)貨，并分別就咖啡和雨傘向B公司開具2張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。
請(qǐng)問(wèn)：Y公司的操作是否存在風(fēng)險(xiǎn)？B公司收到雨傘的增值稅專用發(fā)票是否可以進(jìn)行抵扣？B公司存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？
案例四：外服公司開具的增值稅專用發(fā)票抵扣問(wèn)題
S公司為醫(yī)療器械銷售公司，是增值稅一般納稅人。S公司的銷售分布在全國(guó)各地，均與S公司簽訂勞動(dòng)合同，但是銷售人員的工資、社保、福利都是通過(guò)外服公司發(fā)放。2015年3月，S公司收到外服公司開具的增值稅專用發(fā)票1張，其中包含了代發(fā)的工資、社保、獎(jiǎng)金、福利和外服的服務(wù)費(fèi)。
請(qǐng)問(wèn)：S公司收到的外服公司開具的增值稅專用發(fā)票是否可以進(jìn)項(xiàng)抵扣？
案例五：新建廠房的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣
M公司是一家化工企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2015年，M公司擴(kuò)大生產(chǎn)，即新建廠房，又購(gòu)進(jìn)了生產(chǎn)設(shè)備。其中包括：
- 新建廠房（含生產(chǎn)車間、職工食堂、職工宿舍、自行車棚），購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的鋼結(jié)構(gòu)等物資300萬(wàn)元（不含增值稅），增值稅額51萬(wàn)元；
- 購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、輸氣管道、儲(chǔ)油罐、儲(chǔ)氣罐等，共取得增值稅專用發(fā)票500萬(wàn)元（不含增值稅），增值稅額85萬(wàn)，支付運(yùn)輸費(fèi)用8000元；
- 購(gòu)入中央空調(diào)一套，供車間和食堂使用，取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅額34萬(wàn)元。
請(qǐng)問(wèn)：M公司取得的各項(xiàng)增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣？埋在地下的輸氣管道屬于動(dòng)產(chǎn)還是不動(dòng)產(chǎn)？用于食堂和宿舍的材料和用于車間的鋼結(jié)構(gòu)，在增值稅的處理上如何處理？
16:00 課程結(jié)束
同系列課程：
2015年8月5日 增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣案例分析系列Ⅰ
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