納稅評(píng)估常用指標(biāo)與實(shí)際案例分析II
時(shí)間：2015年09月17日 15:00-16:00
適宜人群 ：財(cái)務(wù)經(jīng)理/主管稅務(wù)經(jīng)理/主管
講師：魏慶寶 某市國稅局稽查局
課程介紹：
納稅評(píng)估已經(jīng)成為稅務(wù)稽查選案的最重要來源。稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常工作之一就是通過分析企業(yè)的財(cái)務(wù)核算和各類納稅申報(bào)表資料，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以評(píng)估企業(yè)的納稅情況是否異常，是否值得檢查。
作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者，您是否了解：
- 稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估主要關(guān)注哪些財(cái)務(wù)/稅務(wù)指標(biāo)？
- 各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的偏高或偏低，背后隱藏著怎樣的風(fēng)險(xiǎn)？
- 納稅評(píng)估的數(shù)據(jù)信息來源有哪些？
鉑略財(cái)務(wù)培訓(xùn)本次課程中，選取稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估中最為關(guān)注的財(cái)務(wù)/稅務(wù)指標(biāo)，深入分析各個(gè)指標(biāo)對(duì)于稅務(wù)稽查選案的意義，并結(jié)合實(shí)際的納稅評(píng)估與納稅檢查案例，使企業(yè)從他人案例中吸取經(jīng)驗(yàn)，規(guī)避發(fā)生類似的風(fēng)險(xiǎn)。
流程：
15:00 課程開始，主持人致辭
15:05 納稅評(píng)估常用指標(biāo)（下）
存貨周轉(zhuǎn)率
- 存貨周轉(zhuǎn)率公式
- 平均存貨
- 涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
- 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過大的風(fēng)險(xiǎn)
- 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過低的風(fēng)險(xiǎn)
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率
- 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率低的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
- 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
- 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率高，而應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低的風(fēng)險(xiǎn)
預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率
- 預(yù)收賬款的稅收內(nèi)涵
- 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率低的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
期間費(fèi)用率
- 期間費(fèi)用率與毛利率的關(guān)系
- 期間費(fèi)用檢查方法
納稅評(píng)估案例分析
案例1：財(cái)務(wù)費(fèi)用較大引發(fā)的納稅評(píng)估案例
S公司成立于2009年，實(shí)際經(jīng)營糕點(diǎn)、糖果制品、糖制造、銷售，主營業(yè)務(wù)為糖的大宗貿(mào)易，是增值稅一般納稅人。
2014年，S公司所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)其管轄的工業(yè)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)S公司存在期間費(fèi)用偏大、增值稅稅負(fù)遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值、“在建工程”費(fèi)用很大等情況，認(rèn)為S公司可能存在：
除了銀行短期借款外，還存在其他融資方式，可能存在為關(guān)聯(lián)企業(yè)融資而承擔(dān)利息費(fèi)用的情況；貨物發(fā)出，未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入；將用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的購進(jìn)貨物進(jìn)行抵扣等不合理抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。
那么，稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何通過企業(yè)申報(bào)、納稅情況分析得出以上結(jié)論？企業(yè)在收到《約談通知書》后，應(yīng)如何對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的疑點(diǎn)進(jìn)行排查和解釋？在約談前，企業(yè)的相關(guān)人員應(yīng)如何進(jìn)行準(zhǔn)備？該案例能給其他企業(yè)帶來哪些啟示和借鑒？
案例2：財(cái)務(wù)報(bào)表中隱藏的納稅風(fēng)險(xiǎn)
K有限責(zé)任公司成立于2009年12月，是私營有限責(zé)任公司,主要經(jīng)營計(jì)算機(jī)軟硬件的技術(shù)開發(fā)，是增值稅小規(guī)模納稅人。評(píng)估人員通過比對(duì)企業(yè)近三年的企業(yè)所得稅申報(bào)表數(shù)據(jù)和資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)，認(rèn)為企業(yè)：
- 可能存在假投資真借貸的情況；
- 2012年、2013年納稅調(diào)整減少額填報(bào)不正確，投資收益計(jì)算不準(zhǔn)確；
- 可能存在多列管理費(fèi)用；
- 財(cái)務(wù)費(fèi)用的變動(dòng)率異常等情況。
那么，稅務(wù)機(jī)關(guān)是通過哪些數(shù)據(jù)的變動(dòng)和比對(duì)得出以上的結(jié)論？針對(duì)這些“異?！保悇?wù)機(jī)關(guān)會(huì)重點(diǎn)檢查企業(yè)哪些業(yè)務(wù)？在接到約談通知時(shí)，企業(yè)應(yīng)提前準(zhǔn)備哪些證明材料進(jìn)行解釋和舉證？企業(yè)是否能通過對(duì)日常工作的調(diào)整和優(yōu)化，減少此類相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)？
16:00 課程結(jié)束
滬ICP備18048269號(hào)-1 
電子營業(yè)執(zhí)照
教育
全國教育網(wǎng)站
企業(yè)信用等級(jí)AA級(jí)
合作/版權(quán)/投訴